課題検討　：　藤沢市ごみ有料事業：　「　商工会議所流通事務委託　」　経費 　 ｂｙ　宮崎碩文　2013/01/28 　
omega/fujisawa.dust/FJ_Dust_Apl01SyokouExp010.htm via：　omegafj ｓｒｃ：　/ごみ有料事業/DB&APL/APL/Apl01.xls
当該事業における　藤沢市商工会議所への「ごみ袋」流通事務委託に関わる　費用について　以下の課題があるので　指摘する。 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
＜　課題　＞ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
１： 　 当該事業の支払い済み費用実績額「C３-2-2-0」は　計画当初の規定額「Ａ３-2-2-0」に比較すると 　 　 　 　
　 　 　　3,866　万円　（H19〜H23年度累積額）過剰に支払っている事。 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
２： 　 当該事業の商工会議所に　支払い済み実績額「C３-2-2-0」は　流通事務相応と見做される費用「Ｂ３-2-2-0」に比較すると 　 　
　 　 　　9,389　万円　（H19〜H23年度累積額）過剰に支払っている事。 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
＜　対応　＞ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
１： 　 データ詳細を精査・確認する事。 　 　 　 　 　 　 　 　 　
２： 　 余剰支払い額は　速やかに市に返却させる事。 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　参考情報　： 　 　　Ａ：　有料事業市収支　・・・　商工手数料　：　計画ベース 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　　Ｂ：　有料事業市収支　・・・　商工手数料　：　年間定額ベース 　 　 　 　 　
　 　 　 　　C：　有料事業市収支　・・・　商工手数料　：　実績ベース 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
Ａ：　有料事業市収支　　　[ 税金前 ]
年度 2007 2008 2009 2010 2011 2012
　　　・・・　商工手数料　：　計画ベース 　 H19 H20 H21 H22 H23 H24
　　Ａ１：　袋購入総枚数：市民購入枚数 ・・　実績 　 万枚 1,482 1,873 1,796 1,853 1,812 　
　　Ａ２：　市歳入：　袋購入費総額：市民購入費 　 万円 60,569 73,463 68,230 69,968 66,443 　
　　Ａ３：　市歳出：　総額：諸経費 　 　 万円 14,850 17,980 17,576 17,676 17,016 　
　 　Ａ３-1：　袋製造総額：メーカー・コスト 万円 8,793 10,634 10,753 10,680 10,371 　
　 　Ａ３-2：　流通手数料総額 万円 6,057 7,346 6,823 6,997 6,644 　 Ａ３-2-2-0
　 　 Ａ３-2-1：　　　小売店　　８　％ 　 万円 4,846 5,877 5,458 5,597 5,315
　
累計額：万円
　 　 Ａ３-2-2-0：　商工会議所　　２　％ 万円 1,211 1,469 1,365 1,399 1,329 　 6,773
　　Ａ４：　市収益：　総額　= A2 - A3 　 万円 45,719 55,482 50,655 52,292 49,427 　
　　　　　　　収益率 　 　 　 ％ 75% 76% 74% 75% 74% 　
Ｂ：　有料事業市収支　　　[ 税金前 ]
年度 2007 2008 2009 2010 2011 2012
　　　・・・　商工手数料　：　年間定額ベース 　 H19 H20 H21 H22 H23 H24
　　Ｂ１：　袋購入総枚数：市民購入枚数 ・・　実績 　 万枚 1,482 1,873 1,796 1,853 1,812 　
　　Ｂ２：　市歳入：　袋購入費総額：市民購入費 　 万円 60,569 73,463 68,230 69,968 66,443 　
　　Ｂ３：　市歳出：　総額：諸経費 　 　 万円 13,888 16,761 16,461 16,527 15,937 　
　 　Ｂ３-1：　袋製造総額：メーカー・コスト 万円 8,793 10,634 10,753 10,680 10,371 　
　 　Ｂ３-2：　流通手数料総額 万円 5,096 6127.02 5708.416 5847.46 5565.448 　 Ｂ３-2-2-0
　 　 Ｂ３-2-1：　　　小売店　　８　％ 　 万円 4,846 5,877 5,458 5,597 5,315
　
累計額：万円
　 　 Ｂ３-2-2-0：　商工会議所　[参照−１] 万円 250 250 250 250 250 　 1,250
　　Ｂ４：　市収益：　総額　= B2 - B3 　 万円 46,680 56,702 51,769 53,441 50,506 　
　　　　　　　収益率 　 　 　 ％ 77% 77% 76% 76% 76% 　
[参照−１]　　商工会議所流通手数料　・・・　年間定額ベース
万円/年 250
内訳：
● 人件費 委託事務処理 ：　臨時雇用者　1人　，　1,250円/時間　，5 時間/日　＝　100 時間/月　＝　120０ 時間/年 150.0
● 労務管理費 ：　10％/年　，　120 x 10 ％　=　12万円/年 12.0
● ITツール費 PC：ノート型 ：　１台　，　単価　＝　100,000 円　，　償却　5年　，　2万円/年 2.0
PCソフト ：  MS-Access  x 1　，　単価　＝　16,000 円　，　償却　5年　，　3,200円/年 0.320
周辺装置 ：  3,000円/年 0.3
● 通信費 電話・郵便・etc ： 　3,000 円/月　，　36,000円/年 3.6 
● 交通費 ： 　5,000 円/月　，　6万円/年 6.0
● 金融諸手続き ： 　5,000 円/月　，　6　万円/年 6.0
● その他 　 　 ： 　10,000 円/月　，　12　万円/年 　 　 　 　 12.0
小計 188.6
● 一般事務管理費＆他 ： 　25　％ 47.2
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
中計 235.8
● 諸所得税 ： 　5　％ 11.8
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 合計 　 　 　 　 　 　 　 万円/年 247.6
C：　有料事業市収支　　[ 税金前 ]
年度 2007 2008 2009 2010 2011 2012
　　　・・・　商工手数料　：　実績ベース 　 H19 H20 H21 H22 H23 H24
　　C１：　袋購入総枚数：市民購入枚数 ・・　実績 　 万枚 1,482 1,873 1,796 1,853 1,812 　
　　C２：　市歳入：　袋購入費総額：市民購入費　[ 税金前 ] 万円 60,569 73,463 68,230 69,968 66,443 　
　　C３：　市歳出：　総額：諸経費　[ 税金前 ] 　 万円 16,111 18,806 18,461 18,562 17,023 　
　 C３-1：　袋製造総額：メーカー・コスト　[ 税金前 ] 万円 8,793 10,634 10,753 10,680 10,371 　
　 C３-2：　流通手数料総額　[ 税金前 ] 万円 7,318 8,172 7,709 7,882 6,652 　 C３-2-2-0
　 　 C３-2-1：　　　小売店　　８　％　[ 税金前 ] 万円 4,846 5,877 5,458 5,597 5,315 　
累計額：万円
　 　 C３-2-2-0：　商工会議所　[ 税金前 ]　[参照−２] 万円 2,473 2,295 2,250 2,285 1,336 　 10,639
　　C４：　市収益：　総額　= C2 - C3 　 万円 44,458 54,657 49,769 51,406 49,420 　 過剰額　対：A 3,866
　　　　　　　収益率 　 　 　 ％ 73% 74% 73% 73% 74% 　 過剰額　対：B 9,389
[参照−２]　　商工会議所流通手数料　・・・　実績ベース 出典：　藤沢市環境事業センター　H24/2012/12/28 11:19
　[ 税金前 ]
2007 2008 2009 2010 2011 2012
H19 H20 H21 H22 H23 H24
人件費 　 職員 平成19年度/2人,　他年度/1人 634 317 317 317 475 475
　 交通費 　 53 10 10 10 15 15
　 政府管掌健康保険料・厚生年金保険料 　 91 43 43 43 64 64
　 　 　　・雇用保険負担金・労災保険料 　 　 　 　 　 　 　
　 人件費計　[ 税金前 ] 　 　 万円 778 369 369 369 554 554
システムリース料 　 機器リース及び保守　[ 税金前 ] 万円 291 498 514 514 515 376
事務費　[ 税金前 ] 　 車両リース料 　 万円 32 0 0 0 21 21
　 その他車輌経費 万円 0 0 0 0 18 18
　 通信運搬費 万円 76 0 0 0 36 119
　 事務費 万円 63 0 0 0 57 0
　 　 　 口座振替手数料 万円 18 0 0 0 13 0
一般管理費 　[ 税金前 ] 　 　 万円 0 0 0 0 121 109
　 　 　 　 　 　
小計=人件費+事務費+システムリース料+事務費+一般管理費計　[ 税金前 ] 万円 1,257 868 883 883 1,336 1,196
　 　 消費税 5% 　 　 　 62 43 44 44 66 59
委託料合計 　消費税込み 　 　 万円 1,319 911 927 927 1,402 1,255
指定収集袋取り扱い手数料（２％）　[ 税金前 ] 　 万円 1,216 1,427 1,367 1,402 0 0
　 　 消費税 5% 　 　 　 61 71 68 70 0 0
指定収集袋取り扱い手数料（２％）　：　消費税込み 万円 1,277 1,499 1,436 1,472 0 0
商工会議所へ支払い総額   消費税前 　 万円 2,473 2,295 2,250 2,285 1,336 1,196
　　　　　　　　　　　　　　　　 　消費税込 　 万円 2,596 2,409 2,363 2,399 1,402 1,255