[北行庵] HOMETRAVEL
ヨーロッパ情報
付加価値税(VAT)と還付率、国別の一覧
○ 欧州連合(EU)
○ 欧州通貨連盟(EMU)とユーロ
○ シェンゲン協定
○ 欧州の付加価値税(VAT)と還付率
search 英連邦(The Commonwealth) ○
北大西洋条約機構(NATO) ○
独立国家共同体(CIS) ○
ドイツ鉄道: ジャーマンレイルパス ○
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EU加盟国 (28ヵ国)&非加盟国(5ヵ国) : 2017年11月現在

商品購入時に支払う税金は地域や国によって異なる制度のいろいろな種類があります。つまり、付加価値税(VAT/Value Added Tax)、物品サービス税(GST/Goods and Services Tax)、消費税(Comsuption Tax)、セールス税(Sales Tax)などです。それぞれの詳しい説明は省略しますが、手続きが単純化されている日本の消費税は多段階課税を行うヨーロッパの付加価値税の一種に分類される、ようです。アメリカのセールスタックスは各州で異なり、さらに群や町で別途追加のセールス税を課すことがあり複雑です。詳しくは参考書やインターネットでお調べください。

『 欧州連合(EU)は欧州付加価値税の指針において幅広い付加価値税ルールを定め、最小の付加価値税を15%としている。メンバー国はこれを満たす限り自由に付加価値税を決めることができる。欧州連合は他にも最大限2種の軽減税率(最小5%かそれ以上)の設定を認めている。[Ref.1/筆者の翻訳]』
下の表の作成にあたり、[Ref.1]と[Ref.3]のデータを多くお借りしています。当ページの情報(手入力)は簡易版なので、正確な詳細は原サイトを参照してください。他にも、観光ガイドブックや類似ウェブサイトでは特定国のVATや還付手続きに必要な説明があるはずです。

下の表において、白地の国はEU加盟国(27カ国)、グレーはEU離脱手続き中(1カ国)地色が赤系はEU非加盟国(5カ国)です。表中の Red. は Reduced (軽減税率)の略です。
税率変更毎の更新は致しません。最新情報は適切なサイトで要確認です。(2017年11月現在)

国吊
英語吊
付加価値税(VAT) / 還付制度(Tax Refund)
国(あいうえお順)付加価値税・軽減税率 I&II・税率0訪問者向け還付制度
アイスランド共和国
Republic of Iceland
VAT:24% /還付率 12.5~15%
Red.I:11% /食品、書籍等還付率 3.75~4%
Red.II:% /*
VAT:0% /免税対象額 ISK6000。
アイルランド共和国
Republic of Ireland
VAT:23% /7.15~17.5%
Red.I:13.5% /食品、革製品等*
Red.II:9% /食品、新聞雑誌等*
VAT:0% /一部の書籍や食品など免税対象額 €30.00
イギリス
United Kingdom of
Great Britain
and Northern Ireland
VAT:20% /還付率 4.2~16.5%
Red.I:5% /エネルギー、改築等*
Red.II:なし /*
VAT:0% /書籍や食品、種類多い免税対象額 600ポンド
イタリア共和国
Republic of Italy
VAT:22% /還付率 11.25~15.5%
Red.I:10% /食品、国内交通等6%
Red.II:5% /社会保健サービス等*
Red.III:4% /食品、書籍等*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €154.95
エストニア共和国
Republic of Estonia
VAT:20% /還付率 8.8~14%
Red.I:9% /書籍、化粧品、ホテル等VAT20%以外は還付対象外
Red.II:なし/*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €38.01
オーストリア共和国
Republic of Austria
VAT:20% /還付率 約13%
Red.I:13% /国内航空券、等*
Red.II:10% /食品、医薬、書籍等5%~7%
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €75.01
オランダ王国
Kingdom of
the Netherlands
VAT:21% /還付率 7.6~16%
Red.I:6% /食品、国内陸上交通等食品 3.75%
Red.II:なし/*
VAT:0% /空海の域内&国際交通免税対象額 €50.00
キプロス共和国
Republic of Cyprus
VAT:19% /還付率 5.71~10%
Red.I:9% /道路交通と海運、ホテル*
Red.II:5% /基本食品、書籍等*
VAT:0% /?免税対象額 €50.00
ギリシャ共和国
Hellenic Republic
VAT:24% /エーゲ海諸島:17%還付率 9.3~17.5%/6.3~13%
Red.I:13% /基本食品、ホテル等*
Red.II:6% /医薬品、書籍等*
VAT:0% /空海の域内&国際交通免税対象額 €50.00
クロアチア共和国
Republic of Croatia
VAT:25% /還付率 2.4~12.26%
Red.I:13% /食品、新聞雑誌等*
Red.II:5% /食品、医薬品等*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 HRK/Kn740
スイス連邦
Swiss Confederation
VAT:8% /4.4~6.2%
Red.I:% /*
Red.II:% /*
VAT:0% /免税対象額 CHF300
スウェーデン王国
Kingdom of Sweden
VAT:25% /還付率 8.3~17.5%
Red.I:12% /食品、ホテル、飲食店還付率 3.3~8%
Red.II:6% /人の運賃、印刷物等北欧4カ国公館スタンプ有効
VAT:0% /処方薬、域&国際交通免税対象額 SEK200.00
スペイン王国
Kingdom of Spain
VAT:21% /還付率 8.5~13%
Red.I:10% /食品、ホテル飲食店等還付率 3.5~5%
Red.II:4% /食品&医薬品、書籍等還付率 2%
VAT:0% /金、域内&国際交通免税対象額 €90.16
スロバキア共和国
Slovak Republic
VAT:20% /還付率 10~13.5%
Red.I:10% /食品&医薬品、書籍等*
Red.II:なし /*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €175.01
スロベニア共和国
Republic of Slovenia
VAT:22% /還付率 8~16%
Red.I:9.5% /食品、医薬品、書籍等還付率 5.5%
Red.II:なし/*
VAT:0% /域内&国際交通 除く陸上免税対象額 €50.01
チェコ共和国
The Czech Republic
VAT:21% /還付率 11~14%
Red.I:15% /食品(大人)、医薬品等還付率 4.75%
Red.II:10% /食品(小人)、新聞等*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 CZK2.001
デンマーク王国
Kingdom of Denmark
VAT:25% /還付率 11.7~19%
Red.I:なし /*
Red.II:なし/北欧4カ国公館スタンプ有効
VAT:0% /新聞等、域内&国際交通免税対象額 DKK300
ドイツ連邦共和国
Federal Republic of
Germany
VAT:19% /還付率 6.8~14.5%
Red.I:7% /食品、出版物、交通費還付率 1.7~3.5%
Red.II:なし/*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €25.00
ノルウェー王国
Kingdom of Norway
VAT:25% /還付率 11.4~19%
Red.I:14% /還付率 5.7~8.5%
Red.II:% /北欧4カ国公館スタンプ有効
VAT:0% /免税 NOK315/食品 K285
ハンガリー共和国
Republic of Hungary
VAT:27% /還付率 13~19%
Red.I:18% /食品、ホテル、飲食店還付率 10%
Red.II:5% /医薬品、書籍等還付率 3%
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 HUF54,001
フィンランド共和国
Republic of Finland
VAT:24% /還付率 9.8~16%
Red.I:14% /食品、レストラント等還付率 7.5~10%
Red.II:10% /医薬品、運賃、出版物北欧4カ国公館スタンプ有効
VAT:0% /金、域内&国際交通免税対象額 €40.00。
フランス共和国
French Republic
VAT:20% /還付率 ~16.67%
Red.I:10% /医薬品、ホテル医薬品 4%
Red.II:5.5% /食品、書籍食品 3%
Red.III:2.1% /医薬品、新聞雑誌*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €175.01。
ベルギー王国
Kingdom of Belgium
VAT:21% /還付率 10.6~15%
Red.I:12% /食料と農産品等*
Red.II:6% /食品、書籍、新聞等還付率 4%
VAT:0% /中古品、域内&国際交通免税対象額 €50
ポーランド共和国
Republic of Poland
VAT:23% /還付率 12~16.5%
Red.I:8% /食品、医薬品還付率 4~5%
Red.II:5% /食品、出版物工芸品 2%
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 PLN300
ポルトガル共和国
Portuguese Republic
VAT:23% /還付率 ~13.5%
Red.I:13% /食品、飲食、文化活動*
Red.II:6% /食品、医薬品、出版物*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €60
マルタ共和国
Republic of Malta
VAT:18% /還付はない
Red.I:7% /ホテル関税スタンプのみ有効
Red.II:5% /出版物、修理費等*
VAT:0% /金、域内&国際交通免税 €315(単価€55以上)
ラトビア共和国
Republic of Latvia
VAT:21% /還付率 16%
Red.I:12% /子供用食品、医薬品等食品 6%
Red.II:なし/*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €44
リトアニア共和国
Republic of Lithuania
VAT:21% /還付率 9.2~13.5%
Red.I:9% /運賃、出版物、ホテル*
Red.II:5% /医薬品、*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €55
リヒテンシュタイン公国
Principality of Liechtenstein
VAT:8% /還付率 4.4~6.2%
Red.I:上明 /*
Red.II:上明 /スイス公館のスタンプ有効
VAT:0% /免税対象額 CHF300.00
ルクセンブルク大公国
Grand Duchy of
Luxembourg
VAT:17% /還付率 7.1~11.8%
Red.I:14% /ワイン、燃料等*
Red.II:8% /掃除、小修理費等*
Red.II:3% /食品、医薬品、出版物*
VAT:0% /域内&国際交通免税対象額 €74
ブルガリア共和国
The Republic of Bulgaria
VAT:20% /還付制度はない。
Red.I:9% /ホテル*
Red.II:なし/*
VAT:0% /域内&国際交通関税スタンプのみ有効
ルーマニア
Romania
VAT:19% /還付制度はない。
Red.I:9% /食品、医薬品、ホテル*
Red.II:5% /公営住宅、出版物等*
VAT:0% /域内&国際交通関税スタンプのみ有効
ロシア連邦
Russian Federation
VAT:18% /VAT還付制度はない
Red.I:10% /食品、子供用品*
Red.II:なし/*
VAT:0% /医療、教育、銀行*
注1: マルタ、ブルガリア、ルーマニアはタックス・フリー・ショッピングのサービスはありません。税関スタンプのみ有効です。[Ref.4]
注2: 免税対象額は還付申請に必要な最低購入額で、通常は1日1店舗での購入金額です。購入品単価の下限を設定している国もあり、要注意です。
注3: 還付申請は持ち帰る物品の購入金額のみが対象で現地でのサービス料や交通費、宿泊費、食費などは対象外です。
注4: 還付を受ける方法は幾つもあり、適切な方法を各自で選ぶことができます。EC域内旅行ならEC域の出域国で還付手続きです。
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参考サイト : リンク切れはご容赦ください。
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(2017年11月08日 公開)

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