「年収の壁」とは、収入が増加すると、税や保険料負担が発生するので就業調整し手取が
減るのを防ぐために意識する金額です。
「１０３万円」「１０６万円」「１３０万円」が言われていますが、それぞれの「壁」が
異なります。
「１０３万円」の壁
税金上の壁になります。
給与収入からの給与控除、５５万円と所得税の基礎控除４８万円の合計が１０３万円、
この金額を超えると、所得税が発生します。
所得税自体は、１０３万円を超えた部分に課税なので影響はあまりありません。
アルバイトをしている学生は、勤労学生控除の仕組みがあり、給与収入１３０万円まで
所得税は発生しません。
しかし、世帯主である親の扶養控除の対象から外れ、親の税負担が増えます。
パートで働いている主婦は、税法上夫の配偶者控除から外れることになります。
配偶者特別控除がありますので影響は少ないですが、夫の会社が配偶者手当を出してい
る場合、１０３万円を超えるとなくなる場合もあります。
「１０６万円」の壁
社会保険 (健康保険・厚生年金保険)上の壁になります。
厚生年金加入者が５１人以上の適用事業所で働く人が１０６万円(月８．８万円)かつ週
２０時間以上勤務すると、社会保険加入になります。
１０６万円には、交通費は含みません。
パートで働いている主婦で、夫の健康保険・被扶養者であった場合でも、被扶養者から
外れ、個人で保険料を支払うことになります (年間約１５万円)
健康保険の扶養だと保険料がかからないので、その分負担になりますね。
大阪府の場合最低賃金１，１１４円ですので週２０時間の要件に当てはまり社会保険加
入になります。
「１０６万円」壁撤廃が話題ですが、年間給与１２０万円であっても、週１９時間の場
合は社会保険の適用外になりますので、「１０６万円」を気にする必要はなく、「２０時
間」の壁がポイントです。
週「２０時間」というのは、雇用保険の加入条件にも該当します。
※２０２８年には、雇用保険の加入条件週「１０時間」以上に変更予定です。
「１３０」万円の壁
社会保険上の壁になります。
従業員が５０人以下の企業でパートで働く人や、学生のアルバイトの人の年収が１３０
万円を超えると健康保険の被扶養者から外れます。
パートで働いている主婦で、国民年金第３号被保険者の方は、第１号被保険者に種別変
更になり国民年金の保険料負担 (令和６年度１６，９８０円）発生します。
将来の基礎年金の給付額は変わりません。働き方次第で、健康保険・厚生年金 (社会保
険）に加入することになります。
社会保険料は負担が大きいため、１３０万円の壁は一番の壁ですね。
１３０万円には、賞与、交通費、副収入も含みます。
保険料負担というデメリットの一方、社会保険に加入することで、将来ご自身の老齢厚
生年金の金額を増やすことができ、老後の生活保障になりますし、健康保険からは傷病手
当金を受けることができるなど社会保障が手厚くなるというメリットがあります。
社会保険労務士・後藤田慶子 |
